Posted by W poprzednim omawianym przypadku byłeś Vatowcem i kupiłeś komputer (z podatkiem VAT) i dzieło od pracownika Adama (w oparciu o umowę o dzieło, czyli bez podatku VAT). Wniosek z naszych rozważań był taki, że będąc Vatowcem dobrze mieć dostawców, którzy także są Vatowcami.
Uwaga! Poniższy artykuł nie jest poradą prawną, finansową ani podatkową.
Przypadek 2 – A co jeśli nie jesteś Vatowcem?
Poniższy przykład nie jest poradą prawną ani podatkową. Po dokładnie wytyczne zwróć się do swojego księgowego lub urzędu skarbowego.
Przyjmijmy, że prowadzisz działalność gospodarczą i z jakiegoś powodu jesteś biernym płatnikiem podatku VAT – nie możesz go odliczać. Kontynuujmy przykład z ostatniego postu.
Sprzedajesz produkt za 5000 PLN, nie doliczasz już VAT, bo nie jesteś Vatowcem. Kupiłeś komputer za 2000 PLN netto, czyli 2460 PLN brutto. Zatrudniłeś Adama, aby wykonał niezbędne dzieło za 2000 PLN brutto. Jakie zatem miałeś sumaryczne koszty i co z podatkiem VAT?
Twoje koszty to 2460 PLN i 2000 PLN, czyli w sumie 4460 PLN. Twój klient nie przelał ci zaliczki na podatek VAT, bo nie jesteś Vatowcem, czyli po prostu dostałeś od niego przelew 5000 PLN. Po opłaceniu twoich kosztów zostało ci 540 PLN zysku. Kupując komputer jednocześnie przelałeś do sprzedawcy należny za niego VAT 460 PLN i nie możesz z tym faktem nic zrobić – nie ma od czego odliczyć tej kwoty, jak w przypadku 1, ponieważ nie jesteś Vatowcem. Jest to po prostu twój koszt. Zatrudnienie pracownika Adama również jest twoim kosztem, niezależnie czy na umowę o dzieło czy w oparciu o fakturę VAT, jeśli ma działalność gospodarczą i jest czynnym płatnikiem VAT.
Jak widać zysk jest mniejszy, niż w przypadku 1, ponieważ co najmniej jeden z twoich dostawców jest Vatowcem. Dlatego operujesz u swoich dostawców na cenach brutto.
Wniosek: Jeśli nie jesteś Vatowcem, często lepiej mieć koszty, które nie są opodatkowane VAT, ale to bardzo silnie zależy od struktury kosztów w ogóle i rodzaju przedmiotu dostawy.